Le versement libératoire en micro-entreprise : tout ce qu'il faut savoir en 2025

Lors de votre inscription comme micro-entrepreneur, vous avez dû choisir votre mode d’imposition. Si vous êtes familier avec le prélèvement à la source, sachez qu’il existe une alternative spécifique pour les micro-entrepreneurs : le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Ce dispositif permet de simplifier vos démarches fiscales en intégrant vos impôts directement à vos cotisations sociales. Voici tout ce que vous devez savoir sur cette option en 2025.

Qu’est-ce que le versement libératoire ?

Le versement libératoire est un système d’imposition réservé aux micro-entrepreneurs. Il vous permet de payer vos impôts sur le revenu au fur et à mesure, en même temps que vos cotisations sociales, selon un taux fixe appliqué à votre chiffre d’affaires déclaré. Ce dispositif présente plusieurs avantages :

Simplicité : Pas de régularisation en fin d’année.
Précision : Vos impôts sont calculés directement sur votre chiffre d’affaires.
Anticipation : Vous évitez les mauvaises surprises liées au paiement différé des impôts.

💡 Astuce : Avec NeedMe, vous pouvez déclarer votre chiffre d’affaires, payer vos cotisations sociales et régler votre versement libératoire directement depuis la plateforme.

Les taux du versement libératoire en 2025

Les taux appliqués varient en fonction de la nature de votre activité :

Activités commerciales ou artisanales : 1 % du chiffre d’affaires.
Prestations de services commerciales ou artisanales : 1,7 % du chiffre d’affaires.
Professions libérales relevant des BNC (bénéfices non commerciaux) : 2,2 % du chiffre d’affaires.

Ces taux sont fixes et s’ajoutent aux cotisations sociales déjà appliquées à votre activité.

Comment payer le versement libératoire ?

Le paiement du versement libératoire est intégré au processus de déclaration de chiffre d’affaires. Voici comment cela fonctionne :

Déclaration du chiffre d’affaires
Vous déclarez votre chiffre d’affaires mensuellement ou trimestriellement via le site autoentrepreneur.urssaf.fr ou une plateforme comme NeedMe.
Paiement des cotisations sociales et du versement libératoire
En même temps que vos cotisations sociales, le montant correspondant au versement libératoire est automatiquement calculé et ajouté. Vous n’avez donc aucune démarche supplémentaire à effectuer.

💡 Avec NeedMe, tout est centralisé : déclarez votre chiffre d’affaires, payez vos cotisations sociales et réglez votre versement libératoire en quelques clics.

Conditions pour bénéficier du versement libératoire

Pour opter pour le versement libératoire, deux conditions doivent être remplies :

1. Respecter les plafonds de chiffre d’affaires

Votre chiffre d’affaires annuel ne doit pas dépasser les seuils applicables au régime de la micro-entreprise :

188 700 € HT pour les activités commerciales.
77 700 € HT pour les prestations de services et professions libérales.

2. Revenu fiscal de référence (RFR)

Le revenu fiscal de référence (RFR) de votre foyer fiscal (année N-2) ne doit pas dépasser un certain seuil par part de quotient familial. Pour 2025, voici les seuils applicables :

28 247 € par part.

Par exemple :

Personne seule (1 part) : 28 247 €.
Couple sans enfant (2 parts) : 56 494 €.
Couple avec un enfant (2,5 parts) : 70 618 €.
Couple avec deux enfants (3 parts) : 84 741 €.

💡 Pour vérifier votre éligibilité, consultez votre avis d’imposition et identifiez votre RFR.

Comment opter pour le versement libératoire ?

Vous pouvez choisir cette option directement lors de votre inscription comme micro-entrepreneur.

Après la création

Si vous avez déjà créé votre activité, vous pouvez encore opter pour le versement libératoire :

Dans les trois mois suivant la création, pour une application immédiate.
Avant le 30 septembre, pour une application au début de l’année suivante.

Pour cela, connectez-vous à votre espace personnel sur autoentrepreneur.urssaf.fr, rendez-vous dans la rubrique « Messagerie », sélectionnez le motif « Gestion quotidienne » et rédigez une demande.

💡 Info : Si vous optez pour le versement libératoire, vous devrez quand même déclarer votre revenu chaque année sur le formulaire de déclaration des revenus de votre foyer
( Formulaire complémentaire 2042 C PRO ). Vous n’aurez rien à payer puisque le versement libératoire vous aura déjà libéré de cette charge.

Quand retirer l’option ?

Si vous souhaitez revenir à l’imposition classique, il est possible de retirer l’option du versement libératoire. La demande doit être faite avant le 30 septembre pour une application au début de l’année suivante.

Le versement libératoire est-il avantageux ?

Le versement libératoire n’est pas toujours avantageux.

Par exemple :

Si vous n’êtes pas imposable ou réalisez un faible chiffre d’affaires, il peut être plus intéressant de rester sous l’imposition classique.
À titre indicatif, pour une personne seule sans enfant avec un revenu annuel de 22 000 €, cette option n’est pas avantageuse. En revanche, elle devient intéressante au-delà de 29 000 € annuels.

Source Principale de cet article : impots-gouv.fr

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